7.2

Система внутреннего контроля и управления рисками

Система внутреннего контроля и управления рисками (далее — СВК и УР) Общества — элемент системы корпоративного управления Общества, включающий в себя весь диапазон процедур, методов и механизмов контроля, создаваемых и используемых Советом директоров, ревизионной комиссией, комитетом по аудиту, руководством и всеми работниками Общества, направленных на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность организации деятельности;
  • соблюдение требований законодательства, применимых к деятельности Общества, а также требований локальных нормативных актов Общества;
  • предотвращение неправомерных действий работников Общества и третьих лиц в отношении активов Общества;
  • достоверность, полнота и своевременность подготовки всех видов отчетности.

В целях развития СВК и УР в Обществе Советом директоров утверждены внутренние документы:

  • Политика внутреннего контроля ОАО «Тюменьэнерго»;
  • Политика управления рисками ОАО «Тюменьэнерго»;
  • Политика внутреннего аудита ОАО «Тюменьэнерго».

(Протокол заседания Совета директоров Общества от 15.09.201413/14).

Система внутреннего контроля и управления рисками

Совершенствование СВК и УР осуществляется на всех уровнях управления Обществом по следующим направлениям контроля:

Направления контроля совершенствования СВК и УР на всех уровнях управления Обществом

Участники системы внутреннего контроля и управления рисками

Участники системы внутреннего контроля и управления рисками

Полномочия и ответственность основных участников СВК и УР

  • Совет директоров
    • Обеспечение создания, контроль функционирования и определение общей стратегии развития системы внутреннего контроля и управления рисками в Обществе;
    • Рассмотрение отчетов и принятие решений по системным, ключевым и проблемным вопросам внутреннего контроля.
  • Ревизионная комиссия
    • Осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;
    • Осуществление независимой оценки достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Общества.
  • Комитет по аудиту при Совете директоров
    • Обеспечение процесса отбора внешнего аудитора и оценку результатов его работы;
    • Обеспечение оценки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества (включая заключение внешнего аудитора);
    • Оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками, подготовка предложений по ее совершенствованию.
  • Генеральный директор
    • Обеспечение создания и повседневного функционирования в Обществе эффективной и надежной системы внутреннего контроля.
  • Руководители блоков и структурных подразделений
    • Организация эффективной контрольной среды курируемых процессов (направлений деятельности), ответственность за эффективность достижения операционных целей курируемых процессов (направлений деятельности) и управление рисками курируемых процессов (направлений деятельности) и исполнение контрольных процедур.
  • Работники структурных подразделений Общества, выполняющие контрольные процедуры в силу своих должностных обязанностей
    • Исполнение контрольных процедур в рамках функционирования системы внутреннего контроля в соответствии с должностными инструкциями и установленными регламентирующими документами;
    • Обеспечение своевременного информирования непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками по каким-либо причинам стало невозможным и/или требуется изменение дизайна контрольных процедур/мероприятий по управлению рисками в связи с изменением внутренних и /или внешних условий функционирования Общества, в том числе обеспечение разработки и предоставления на рассмотрение руководству предложений по внедрению контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками в соответствующих областях деятельности.
  • Департамент внутреннего аудита и контроля
    • Обеспечение методологического и координационного сопровождения процессов управления рисками и регламентации контрольной среды в Обществе, осуществление независимого последующего контроля и оценки эффективности контрольной среды в Обществе, информирование Совета директоров, исполнительных органов Общества о существенных тенденциях и недостатках в деятельности Общества.

Для гарантии того, что система внутреннего контроля эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, Общество проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля: ее соответствие целевому состоянию и уровню зрелости.

Оценка эффективности системы внутреннего контроля

Оценка значимости рисков

  1. Отраслевые риски
    1. Тарифные риски

      Принятие к учету не в полном объеме затрат на покупку потерь, выплат по процентам за кредиты, выпадающих доходов, некомпенсированных затрат предыдущих периодов и других рисков деятельности. В условиях ограниченного роста конечных и сетевых тарифов принятие региональным регулятором решения, не учитывающего в полном объеме экономически обоснованные расходы МРСК.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • В соответствии с Решением РЭК Тюменской области, ХМАО, ЯНАО от 30.05.2012109 (в ред. решений от 15.10.2012366, от 26.02.2013 № 3, от 25.06.201373) установлены долгосрочные параметры регулирования для ОАО «Тюменьэнерго» на 20122017 годы методом долгосрочной индексации необходимой валовой выручки, при котором предусматривается возможность ежегодной корректировки тарифов в период тарифного регулирования.
      • Проведение на постоянной основе работы с органами исполнительной власти субъектов РФ в области государственного регулирования тарифов по обеспечению максимально допустимого в рамках соблюдения сценарных условий развития Российской Федерации роста единых (котловых) тарифов, а также величины необходимой валовой выручки Общества в тарифе, в том числе с учетом включения выпадающих доходов от регулируемых видов деятельности.
      • Проведение Обществом сбалансированной политики по повышению эффективности инвестиционной и операционной деятельности, направленной на сокращение расходов и оптимальное планирование структуры источников финансирования деятельности.

      Снижение выручки, обусловленной снижением тарифов в течение периода тарифного регулирования.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • В соответствии с Решением РЭК Тюменской области, ХМАО, ЯНАО от 30.05.2012109 (в ред. решений от 15.10.2012366, от 26.02.2013 № 3, от 25.06.201373) установлены долгосрочные параметры регулирования для ОАО «Тюменьэнерго» на 20122017 годы методом долгосрочной индексации необходимой валовой выручки, при котором предусматривается возможность ежегодной корректировки тарифов в период тарифного регулирования.
      • Проведение на постоянной основе работы с органами исполнительной власти субъектов РФ в области государственного регулирования тарифов по обеспечению максимально допустимого в рамках соблюдения сценарных условий развития Российской Федерации роста единых (котловых) тарифов, а также величины необходимой валовой выручки Общества в тарифе, в том числе с учетом включения выпадающих доходов от регулируемых видов деятельности.
      • Проведение Обществом сбалансированной политики по повышению эффективности инвестиционной и операционной деятельности, направленной на сокращение расходов и оптимальное планирование структуры источников финансирования деятельности.
    2. Риски технологического присоединения

      Снижение спроса на услуги по технологическому присоединению.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Умеренный, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Включение в инвестиционную программу Общества объемов электросетевого строительства, необходимых для обеспечения перспективных нагрузок, с учетом планов перспективного развития промышленных потребителей, с целью отказа последних от строительства собственных генерирующих мощностей.
      • Проведение мониторинга заявок (в том числе с учетом географии прироста) и формирование на их основании прогноза полезного отпуска электроэнергии, спроса на услуги по технологическому присоединению на следующий год.
      • Совершенствование бизнес-процесса обработки заявок потребителей на технологическое присоединение.
      • Проведение разъяснительной работы среди потребителей процесса оказания услуг по технологическому присоединению (размещение информации на официальном сайте ОАО «Тюменьэнерго», разработка методики для информирования заявителей), а также проведение «круглых столов» с участием представителей предпринимательского сообщества и представителей органов власти, направленных на привлечение клиентов в компанию и разъяснение порядка технологического присоединения.
    3. Риск образования выпадающих доходов в связи с перекрестным субсидированием

      Снижение объема оказываемых услуг по причине расторжения (непродления) договоров аренды «последней мили» с ОАО «ФСК ЕЭС», как следствие рост тарифов на передачу э/э.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Осуществление мониторинга балансов электроэнергии.
      • Проведение анализа фактических сложившихся потерь электроэнергии и полезного отпуска электроэнергии с учетом и без учета потребителей «последней мили» ОАО «ФСК ЕЭС».
      • Осуществление мониторинга отпуска в сеть по потребителям «последней мили» РСК и проведение анализа изменений относительной величины потерь электроэнергии.
      • Контроль за соблюдением договорных условий с ОАО «ФСК ЕЭС» (по срокам).
      • Проведение мониторинга структуры капитала и определение оптимальных параметров заимствования.
      • Принятие мер по сокращению объемов перекрестного субсидирования и оптимизации структуры оборотного капитала.
    4. Риск роста затрат на покупку потерь электроэнергии

      Установление выручки на услуги по передаче электрической энергии сетевой компании без учета стоимости приобретения потерь по нерегулируемой цене.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Критический, динамика без изменений

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      Проведение переговоров с региональными регуляторами об учете данных расходов в НВВ сетевой организации в следующем периоде регулирования по факту принятия на федеральном уровне сумм выпадающих доходов от применения нерегулируемой цены.

      Рост объема потерь, учитываемых при расчетах с ОАО «ФСК ЕЭС», по сравнению с учтенными при принятии ТБР.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Мониторинг балансов в части сальдо-перетоков электрической энергии в сеть ДЗО Общества от ФСК, формирование прогнозов по фактически сложившимся показателям в целях прогноза объема заявок сетевой компании на период регулирования.
      • Проведение работы по подготовке доп. соглашений к договорам между ОАО «Тюменьэнерго» и ОАО «ФСК ЕЭС» по плановым величинам заявленной мощности и объему нормативных потерь, соответствующих принятому ТБР.
      • Предоставление органам государственной власти в области тарифного регулирования обосновывающих документов, подтверждающих правомерность включения величины потерь в ТБР в полном объеме.
    5. Риски роста просроченной и безнадежной дебиторской задолженности

      Риск, связанный с возникновением разногласий по объемам оказанных услуг с потребителями (энергосбытовые компании, потребители — юридические лица и так далее). Следствием этого является возникновение оспариваемой и просроченной дебиторской задолженности за услуги по передаче электроэнергии, оказанные Обществом, что приводит к снижению ликвидности компании и ее финансовой устойчивости.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Осуществление мероприятий по устранению причин возникновения конфликтов с потребителями, по снижению оспариваемой и просроченной дебиторской задолженности за оказанные услуги, взаимодействие с федеральными органами государственной власти по подготовке изменений в правила функционирования розничного рынка.
      • Формирование судебной практики и создание положительных прецедентов.
      • Реализация утвержденной Советом директоров программы перспективного развития систем учета электроэнергии на розничном рынке электроэнергии в распределительных сетях.
  2. Страновые и региональные риски
    1. Макроэкономический риск

      Кризисные явления в мировой экономике отрицательно сказываются на объемах промышленного производства и потребления электроэнергии, что может привести к сокращению выручки Общества.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Реализация в Обществе комплекса мер, направленных на оптимизацию доли заимствований в общей структуре капитала.
      • Привлечение долгосрочных займов по фиксированным процентным ставкам.
      • Повышение эффективности операционных и инвестиционных расходов Общества.
      • Включение Обществом в договоры с контрагентами статью «форс-мажор», снижающую финансовые потери Общества при наступлении каких-либо событий.
    2. Риски, связанные с политической и экономической ситуацией в стране и регионе

      Изменение политической и экономической ситуации в стране и регионе.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Реализация в Обществе комплекса мер, направленных на оптимизацию доли заимствований в общей структуре капитала.
      • Привлечение долгосрочных займов по фиксированным процентным ставкам.
      • Повышение эффективности операционных и инвестиционных расходов Общества.
      • Включение Обществом в договоры с контрагентами статью «форс-мажор», снижающую финансовые потери Общества при наступлении каких-либо событий.

      Риски, связанные возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовки в стране и регионе.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Реализация в Обществе комплекса мер, направленных на оптимизацию доли заимствований в общей структуре капитала.
      • Привлечение долгосрочных займов по фиксированным процентным ставкам.
      • Повышение эффективности операционных и инвестиционных расходов Общества.
      • Включение Обществом в договоры с контрагентами статью «форс-мажор», снижающую финансовые потери Общества при наступлении каких-либо событий.
    3. Риски, связанные с географическими особенностями страны или региона, в том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения

      Географические и климатические особенности региона, расположенного в северной части Западной Сибири, несут в себе опасность наступления аварийных ситуаций на энергоустановках вследствие негативных природных явлений (ураганного ветра, сильного снегопада, гололеда, экстремально низких температур воздуха и других).

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, динамика без изменений

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Проектирование энергетических объектов с учетом климата и географии.
      • Реализация программы страховой защиты объектов электрораспределительного комплекса от стихийных бедствий.
      • Управление запасами сырья, материалов, топлива, необходимых для осуществления основной деятельности Общества.
      • Включение Обществом в договоры с контрагентами статью «форс-мажор», снижающую финансовые потери Общества при наступлении каких-либо событий.
  3. Финансовые риски
    1. Риски, связанные с изменением валютных курсов

      ОАО «Тюменьэнерго» осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации, не является экспортером, его контрагентами являются резиденты Российской Федерации, цены на услуги по передаче электроэнергии и присоединению потребителей к электрическим сетям, а также активы и обязательства компании, выражены в рублях. Общество производит расчеты, платежи и заимствования только в валюте Российской Федерации. Тем не менее учитывая, что номенклатура товаров и оборудования, закупаемых Обществом, содержит импортные составляющие, значительный рост курса валют может привести к удорожанию закупаемой продукции.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Проведение политики, направленной на импортозамещение.
      • Заключение долгосрочных соглашений, не предусматривающих рост цены на закупаемую продукцию.
    2. Риски, связанные с изменениями процентных ставок

      Увеличение процентных ставок по отношению к запланированному значению.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Привлечение долгосрочных займов по фиксированным процентным ставкам.
      • Планирование финансово-хозяйственной деятельности с учетом рисков, связанных с изменениями процентных ставок.
      • Мониторинг рынка заемного капитала и использование экономически обоснованных источников заемных средств с точки зрения процентной ставки и сроков.
      • Досрочное гашение задолженности без уплаты комиссий и штрафных санкций, что предусмотрено действующими кредитными договорами.
    3. Риски, связанные с влиянием инфляции

      Превышение запланированного значения роста инфляции может привести к:

      • риску потерь в реальной стоимости дебиторской задолженности при существенной отсрочке или задержке платежа;
      • риску увеличения процентов к уплате по заемным средствам;
      • риску увеличения себестоимости товаров, продукции, работ, услуг из-за индексации тарифов на покупную электроэнергию, заработной платы и другим последствиям.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Планирование финансово-хозяйственной деятельности Общества с учетом инфляции.
      • Учитывать инфляционные риски при представлении затрат в рамках утверждения регулятором тарифно-балансового решения.
      • Оптимизация затрат посредством разработки и реализации программы управления издержками.
      • В случае неблагоприятного изменения общих показателей инфляции предприятие планирует оптимизировать управление дебиторской задолженностью и затратами, а также уделить особое внимание повышению оборачиваемости оборотных активов.
  4. Правовые риски
    1. Правовые риски

      Несоблюдение Обществом законодательства и иных правовых актов, требований регулирующих и надзорных органов, а также внутренних документов Общества, определяющих внутреннюю политику, правила и процедуры (комплаенс-риск).

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Умеренный, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Мониторинг нормативных документов.
      • Совершенствование СВК.
      • Превентивный, текущий и последующий контроль соответствия деятельности Общества законодательству и внутренним ЛНД.

      Признание Общества нарушившим антимонопольное законодательство.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Умеренный, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Мониторинг действующего законодательства и судебной практики.
      • Осуществление процесса ТП в строгом соответствии с действующим законодательством.
      • Постоянный мониторинг и корректировка ИПР с целью контроля за сроками исполнения обязательств.
      • Мониторинг заявок, формирование прогнозов по ТП (включая географию прироста) в целях прогноза объема заявок и объема обязательств сетевой компании на следующий год.
      • Исполнение регламента, который определяет мероприятия, выполняемые структурными подразделениями в рамках организации ТП.
      • Контроль за соблюдением сроков подготовки договора на технологическое присоединение и ТУ.
      • Внедрение программных продуктов, позволяющих успешно контролировать сроки исполнения заявок на технологическое присоединение.
      • Формирование судебной практики в части злоупотребления доминирующим положением, минимизирующей последствия нарушений процедуры ТП сетевой организацией.
  5. Риски, связанные с деятельностью Общества
    1. Операционно-технологический риск

      Прекращение энергоснабжения потребителей, вызванное технологическими нарушениями в работе объектов электрических сетей.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, рост значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Анализ отключений на основе данных SAP R/3, выявление узких мест.
      • Выполнение реновации сети, целевых программ повышения надежности для повышения технического состояния сети.
      • Выполнение ремонтов объектов по техническому состоянию с учетом рисков и данных по отключениям.
      • Работа с персоналом: обучение, повышение квалификации.
      • Проведение работы с населением, разработка PR программ.
      • Проведение противоаварийных тренировок, в том числе специализированных тренировок по вводу ГВО.
      • Разработка и актуализация положений о технологическом взаимодействии со смежными субъектами электроэнергетики (ССЭ).
      • Выполнение мероприятий по повышению надежности работы электросетевого оборудования.
      • Совершенствование системы управления охраны труда.
    2. Инвестиционный риск

      Снижение (ухудшение) итоговых показателей эффективности относительно плановых (принятых на этапе планирования ИПР).

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Планирование инвестиционной программы с учетом следующих ключевых критериев эффективности:
        • повышение доступности сетевой инфраструктуры;
        • снижение износа и модернизация объектов электросетевого хозяйства;
        • достижение высокой загрузки вводимых мощностей.
      • Осуществление мониторинга реализации инвестиционной программы, ее финансирования, анализ причин отклонения фактических параметров реализации инвестиционных программ от плановых.
      • Внедрение в Обществе проектного управления инвестиционной деятельностью, одной из областей знаний которого является управление рисками реализации инвестиционных проектов.
      • Осуществление мероприятий, направленных на повышение качества реализации проектов, повышение результативности инвестиций в существующую сеть, снижение удельной стоимости строительства, достижение высокой загрузки вводимых мощностей, разработку и внедрение системы сравнительного анализа удельной стоимости строительно-монтажных работ и материалов, автоматизацию системы управления инвестициями.

      Нарушения плановых сроков освоения капитальных вложений и задержки ввода в эксплуатацию объектов инвестиционной программы, в том числе вследствие неисполнения или несвоевременного исполнения подрядчиками и поставщиками своих обязательств.

      Уровень и динамика значимости риска
      по сравнению с 2013 годом и в течение 2014 года:

      Значимый, снижение значимости

      Мероприятия по минимизации последствий риска

      • Планирование инвестиционной программы с учетом следующих ключевых критериев эффективности:
        • повышение доступности сетевой инфраструктуры;
        • снижение износа и модернизация объектов электросетевого хозяйства;
        • достижение высокой загрузки вводимых мощностей.
      • Осуществление мониторинга реализации инвестиционной программы, ее финансирования, анализ причин отклонения фактических параметров реализации инвестиционных программ от плановых.
      • Внедрение в Обществе проектного управления инвестиционной деятельностью, одной из областей знаний которого является управление рисками реализации инвестиционных проектов.
      • Осуществление мероприятий, направленных на повышение качества реализации проектов, повышение результативности инвестиций в существующую сеть, снижение удельной стоимости строительства, достижение высокой загрузки вводимых мощностей, разработку и внедрение системы сравнительного анализа удельной стоимости строительно-монтажных работ и материалов, автоматизацию системы управления инвестициями.

Оценка значимости рисков

Оценка значимости рисков

Для повышения эффективности управления операционной деятельностью компании в настоящее время в Обществе реализуется проект по интеграции системы управления рисками в бизнес-планирование, а также создание модели многофакторного анализа влияния рисков на достижение целевых показателей бизнес-плана. Информация об идентификации рисков, их оценке, мероприятиях по управлению рисками ежеквартально выносится на Совет директоров Общества в рамках отчетности по исполнению бизнес-плана Общества.

Основные цели на 2015 год:

  • составление карты рисков;
  • мониторинг реализации планов по минимизации рисков;
  • актуализация информации о рисках;
  • рассмотрение ежеквартальной и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • проведение внутреннего аудита в соответствии с утвержденным планом-графиком;
  • проверка исполнения мероприятий по выполнению предписаний ревизионной комиссии, внешних органов и внутреннего аудитора и исправлению выявленных ранее нарушений.

Кроме того, на 2015 год планируется:

  • реализация в Обществе проекта совершенствования СВК в процессе ведения бухгалтерского, налогового учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также в процессах (направлениях деятельности), оказывающих существенное влияние на формирование показателей бухгалтерской отчетности ОАО «Тюменьэнерго»;
  • выборочная проверка устранения замечаний, выявленных в ходе проверок внешних органов контроля, адаптация и внедрение единой методологии, разработанной ОАО «Россети», регламентация деятельности по построению и совершенствованию риско-ориентированной системы внутреннего контроля.